防辐射服评测所得税计算器
2019年12月31日，随着国家税务总局《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的正式发布，新个税法实施后的首次年度汇算清缴也即将提上日程。
根据规定，2020年3月1日至6月30日，将对2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，实行“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”，从而精准落实各项税前扣除和优惠政策。
公告明确了以下3类无需办理年度汇算清缴的情形及2类需要办理的情形：
临近年终，很多人都很关心今年的年终奖有多少，当然全年收入越高，也就意味着要缴纳的个税越多。但很多小伙伴并不清楚自己有没有多缴或者少缴？那么从哪里才能知道自己已经缴了多少个税呢？
全国各省自然人纳税服务平台自2019年11月起相继开通了2019年的个税记录网上查询通道，主要包括申报收入查询和纳税明细查询，并可就不实申报信息提起申诉，同时在2020年1月1日，个税手机APP也开通了查询功能。
国家税务总局湖南省税务局关于个人所得税申报记录查询功能上线的通告：http://hunan.chinatax.gov.cn/show/20191127225064
以湖南省长沙为例，登录网址：http://hunan.chinatax.gov.cn/cs/，进入【自然人办税服务平台】，用身份证+密码登录后，进入【湖南税务特色应用】，就可以进行“申报收入查询”、“纳税明细查询”及“申诉记录查询”。
个税的政策描述，网上已经铺天盖地，这里就不过多赘述了。首次年度汇算清缴你需要补多少税，赶紧通过小编精心设计的个税计算器算算吧。
这款计算器主要有以下功能：
测算每月工资薪金预缴的个税；
测算家庭内专项附加扣除的最优惠组合方案；
测算年终奖以何种方式纳入应纳税所得额为最优；
测算年度汇算清缴需要退/补缴的个税金额。
个人所得税综合所得汇算清缴计算器GIF动态图：
设计思路
综合所得，是指居民个人取得规定的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按纳税年度合并计算的所得。
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险两金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
计算器分为两个部分，包括三个表格，第一部分是主表，即表一：年度综合所得个税计算表；第二部分是取数基础表，即表二：按月换算后的综合所得税率表；表三：个人所得税税率表（综合所得适用）。
主表（年度综合所得个税计算表）涉及数据的单元格有三种颜色表示：
绿色单元格为手动输入数据。黄色单元格已设置公式及函数，不能改动和删除！紫色单元格为最后结果模块，是根据黄色单元格的计算结果自动生成。
主表（年度综合所得个税计算表）分为三个部分：
1、单元格A2—G15是每月工资薪金预缴个人所得税模块。
其中1-12月的“工资薪金”、“免征额”、“专项扣除”及“专项附加扣除”栏为手工导入数据（可咨询本单位税务专员），“个税累计应缴”和“当月应缴”为自动计算。
说明：商业健康保险、税延养老保险及公益性捐赠等依法确定的其他扣除，针对大多数人而言并不涉及，为简化表格，此处忽略不计。
2、单元格A17—G23为综合所得计算模块。
其中年度年终奖、劳务报酬、特许权使用费和稿酬所得及后三项所得相应预缴个税为手工录入数据，个人登录自然人纳税服务平台或手机APP都可以查询预缴个税。
注意：收入和收入额是两个不同的概念！单元格B18、B19和B20是填毛收入。
由于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。所以在单元格B22和B23年度综合所得中，已按上述标准设置计算公式。
年终奖在此模块中设置了“并入综合所得”和“不并入综合所得”两个方案，可以测算两个方案下年度应缴个税总额。
PS：大家可以在单元格B17，分别输入年终奖是36000元和36001元时，单元格G17（年终奖不并入综合所得需缴个税）的变化！看看跳档计税的差异！
3、单元格A25-G33为结果显示模块，所有数据都是根据上两个模块的计算进行自动取数，显示“年度收入累计”、“年度综合所得累计”及已预缴的个税明细，最后得出汇算清缴需补/退个税金额，并就方案一和方案二作出最优选择。
案 例
计算器使用步骤举例：
例1：小王月工资10000元，三险一金扣除2250元，专项附加扣除仅1000元，年度免征额60000元，年终奖60000元。
如果全年工资及相关扣除基数不变的话，在表格1月的那一行分别输入以上数据，并下拉复制单元格到12月那一行，“个税累计应缴”和“当月应缴”列分别自动计算显示金额。
如果选择年终奖不并入综合所得，单独缴税，则60000元年终奖需缴个税5790元。如果年终奖并入综合所得一起汇算清缴，则年度工资薪金及年终奖需缴个税5580元，比不并入综合所得节税840元，所以选择方案二。最后的计算结果在紫色的单元格都能得到直观反映。
说明：如果补税金额不超过400元，那么恭喜你，不需要办理汇算清缴哦!
例2：小王月工资10000元，三险一金扣除2250元，专项附加扣除仅1000元，年度免征额60000元，年终奖60000元。另年度劳务报酬收入12000元，稿酬收入9000元。（因特许权使用费不是很常见，此处不予举例）
月工资薪金与年终奖跟例1操作方法一致，劳务报酬所得录入单元格B18，稿酬所得录入单元格B20。如果在个税系统里能查到付款单位代扣代缴的劳务报酬及稿酬所得预缴个税，则将预缴的个税分别录入单元格G18和G20。
劳务报酬和特许权使用费收入额为收入*80%。稿酬所得收入额为收入*80%*70%。因此单元格B22和B23是按此公式自动计算年度综合所得。
如果选择年终奖不并入综合所得，单独缴税，则全年应缴个税6859.2元；如果选择年终奖并入综合所得，则全年应缴个税7044元，所以选择方案一。
此计算器属小编原创设计，欢迎大家免费试用，但请勿用于商业用途！内容如有疏漏，敬请批评指正！
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